精准缴纳税费（第2版） pdf mobi txt 2024 电子版 下载

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。本书共六篇，主要讲解了18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

"目录

第一篇

流 转 税

第一章 增 值 税.............................................................................2

一、纳税人 .....................................................................................................................2

二、起征点和不征税项目 ..............................................................................................4

三、应纳税额 ...............................................................................................................11

四、税收优惠 ...............................................................................................................23

五、会计处理 ...............................................................................................................47

六、征收管理 ...............................................................................................................49

附：建筑业增值税的财税处理 .............................................................................71

房地产业增值税的财税处理 .........................................................................76

金融业增值税的财税处理 .............................................................................81

生活服务业增值税的财税处理 ......................................................................87

第二章 消 费 税............................................................................91

一、税目和税率............................................................................................................91

二、计税办法 ...............................................................................................................95

三、销售额 ...................................................................................................................97

四、税收优惠 ..............................................................................................................99

五、会计处理 ............................................................................................................101

六、征收管理 ............................................................................................................102

第三章 关 税..........................................................................108

一、税则号列和税率 ..................................................................................................108

二、计税方式 .............................................................................................................111

三、反倾销税 .............................................................................................................112

四、反补贴税 .............................................................................................................113

五、税收优惠 .............................................................................................................113

六、征收管理 .............................................................................................................114

第四章 资 源 税..........................................................................115

一、税目和税率..........................................................................................................115

二、计税办法 .............................................................................................................118

三、税收优惠 .............................................................................................................119

四、会计处理 .............................................................................................................120

五、征收管理 .............................................................................................................121

第二篇

所 得 税

第五章 企业所得税.......................................................................124

一、收入总额 .............................................................................................................124

二、支出的扣除..........................................................................................................125

三、税收优惠 .............................................................................................................125

四、不征税收入..........................................................................................................126

五、允许弥补的以前年度亏损 ...................................................................................126

六、所得税费用..........................................................................................................126

七、特别纳税调整 ......................................................................................................127

八、征收管理 .............................................................................................................128

第六章 个人所得税.......................................................................128

一、纳税人 .................................................................................................................129

二、征税对象 .............................................................................................................130

三、税率和征收率 ......................................................................................................150

四、收入额 .................................................................................................................152

五、扣除 .....................................................................................................................156

六、应纳税所得额 ......................................................................................................167

七、税收优惠 .............................................................................................................171

八、征收管理 .............................................................................................................182

九、案例分析 .............................................................................................................219

第三篇

财 产 税

第七章 房产税.............................................................................224

一、纳税人 .................................................................................................................224

二、征税对象 .............................................................................................................226

三、计税方法 .............................................................................................................227

四、会计处理 .............................................................................................................230

五、税收优惠 .............................................................................................................230

六、征收管理 .............................................................................................................232

第八章 土地增值税.......................................................................238

一、纳税人 .................................................................................................................239

二、收入 .....................................................................................................................240

三、土地增值税扣除项目金额 ...................................................................................240

四、土地增值税的预征 ..............................................................................................246

五、土地增值税清算 ..................................................................................................249

六、转让房地产不征土地增值税举要 ........................................................................255

七、税收优惠 .............................................................................................................256

八、征收管理 .............................................................................................................259

第九章 车辆购置税.......................................................................268

一、征收对象 .............................................................................................................268

二、计税价格 .............................................................................................................269

三、会计处理 .............................................................................................................270

四、征收管理 .............................................................................................................270

第十章 车 船 税..........................................................................271

第十一章 契 税.......................................................................275

一、纳税人和税率 ......................................................................................................275

二、计税依据 .............................................................................................................276

三、税收优惠 .............................................................................................................282

四、会计处理 .............................................................................................................282

五、征收管理 .............................................................................................................282

第四篇

行 为 税

第十二章 印 花 税.......................................................................286

一、征税对象 .............................................................................................................286

二、税目税率 .............................................................................................................287

三、税收优惠 .............................................................................................................288

四、会计处理 .............................................................................................................289

五、征收管理 .............................................................................................................289

第十三章 烟 叶 税.......................................................................290

第十四章 船舶吨税.......................................................................292

第十五章 环境保护税....................................................................293

一、征税对象 .............................................................................................................294

二、应纳税额 .............................................................................................................294

三、税收优惠 .............................................................................................................300

四、会计处理 .............................................................................................................301

五、征收管理 .............................................................................................................302

第十六章 耕地占用税....................................................................309

一、税额标准 .............................................................................................................310

二、税收优惠 .............................................................................................................310

三、税收管理 .............................................................................................................311

第十七章 城镇土地使用税..............................................................312

一、纳税人 .................................................................................................................312

二、应纳税额 .............................................................................................................314

三、税收优惠 .............................................................................................................314

四、会计处理 .............................................................................................................316

五、征收管理 .............................................................................................................317

第十八章 城市维护建设税...............................................................318

一、计税依据 .............................................................................................................319

二、税率 .....................................................................................................................320

三、税收优惠 .............................................................................................................320

四、会计处理 .............................................................................................................321

五、征收管理 .............................................................................................................322

第五篇

社会保险费

第十九章 医疗保险费....................................................................324

一、基本医疗保险费 ..................................................................................................324

二、补充医疗保险费 ..................................................................................................328

第二十章 养老保险费....................................................................329

一、基本养老保险费 ..................................................................................................329

二、补充养老保险费 ..................................................................................................336

第二十一章 工伤保险费..................................................................337

第二十二章 失业保险费..................................................................340

第二十三章 生育保险费..................................................................342

第二十四章 社会保险的管理征收......................................................343

一、办理社会保险登记 ..............................................................................................343

二、税务局仅承担“收”的职责 ...............................................................................344

三、申报缴纳 .............................................................................................................345

四、社会保险领域严重失信行为处置方法 ................................................................353

第六篇

政府非税收入

第二十五章 政府性基金..................................................................356

一、教育费附加..........................................................................................................356

二、地方教育附加 ......................................................................................................359

三、残疾人就业保障金 ..............................................................................................360

四、文化事业建设费 ..................................................................................................365

五、国家重大水利工程建设基金 ...............................................................................369

六、农网还贷资金 ......................................................................................................372

七、可再生能源发展基金 ..........................................................................................373

八、核电站乏燃料处理处置基金 ...............................................................................374

九、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、

三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金） ..........................................375

十、废弃电器电子产品处理基金 ...............................................................................377

十一、地方水库移民扶持基金 ...................................................................................379

第二十六章 行政事业性收费............................................................379

一、三峡电站水资源费 ..............................................................................................380

二、水土保持补偿费 ..................................................................................................380

三、防空地下室易地建设费 .......................................................................................381

四、土地闲置费..........................................................................................................382

五、城镇垃圾处理费 ..................................................................................................383

第二十七章 政府其他非税收入.........................................................383

一、国有资源（资产）有偿使用收入 ........................................................................384

二、国有资本收益 ......................................................................................................386

三、特许经营收入 ......................................................................................................391

参考文献.....................................................................................394

后 记.....................................................................................395"

黄德荣，中国知名财税专家，多所院校客座教师。1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学专业研究生学历；福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税务总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑津冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税务总局记个人二等功。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域；中国会计视野网等媒体专业或者专栏作家；专著《岁月屐痕》《涉税案件证据收集实务》《解读企业所得税》《精准缴纳税费》《税务稽查实操从新手到高手》《税务稽查实操从新手到高手（第2版）》，合著《税务稽查操作实务》《税务稽查操作指南》《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》，发表论文数十篇。

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书籍介绍

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。本书共六篇，主要讲解了18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

• 作者：ezfinance 发布时间：2010-10-31 15:15:04

  严肃的历史观

• 作者：灵魂照耀某处 发布时间：2012-12-20 13:51:21

  我们都是大鼻子

• 作者：RAM 发布时间：2019-10-07 23:39:02

  国庆飞机上读的，很精彩。腥门十三簧，各种江湖黑话，各种骗术……五花八门！偷窃的小绺是老荣，贩卖人口的是老渣，捕盗捉贼的是老柴，使腥赌的是老月，走闯江湖的是老合，这五老即是江湖的五花。

  算卦相面的是金门，卖药的是皮门，变戏法的是彩门，打把式卖艺的是挂门，说书的是评门，说相声的是团门，卖各样假东西的是调门，唱曲的是柳门。这就是江湖的八门了。

• 作者： 发布时间：2022-10-31 11:50:12

  国内绘本好像做不到又科普又趣味性，平铺直叙。

• 作者：Bonnie 发布时间：2023-02-23 17:33:40

  饮食问题如此普遍却很少看到通俗易懂的书，这本很好读，配了小插图，还放了不少关于进食的知识点。吃东西并不只是“吃”的问题，它是个深刻的问题。

• 作者：noname 发布时间：2018-04-17 08:52:13

  有点好奇，既然在大女儿小时候就离了婚，后面三个女儿是怎么回事……

• 阴谋是果，八卦是因。祥瑞御免。

  作者：咩花糖 发布时间：2012-10-31 16:30:22

  好久没看的这么爽了，上给五星下部四星。虽然缺点和优点一样多。怎么说呢，看得很高兴，看完有点失望。

  刘平同学是个好人，人品好我很赞赏，头脑也还凑合，但是被挤在贾诩郭嘉蜚先生杨修司马懿这一干人中，就显得颇为苦逼，基本处于被动，别人对弈厮杀，他只能瞅着空隙折腾一下，然后……然后就鸡肋了。虽想成大事，但从全局看无非是小打小闹。当然这是注定的。写三国题材掣肘即在此，结局已定，各人诸事前途自然少了分悬念。不得不说，本书人物刻画实在有点单薄，刘平成长得太快，虽未一下变成超人，但那么快就进入角色开始搅和，也够可以的了。和伏寿的感情进展就不谈了，一个男人遇上一个有意引导的美女……男人写感情，总是很直接（王小波最直接，可是能动人。斩大倒是很含蓄。）。快速升级之后，刘平就更显脸谱了，虽反复强调仁德之道，但过于直接，刻画不深，他全篇各处呈现出一点就通和灵光一现的特技，但真正完整的计划却都是别人设的。结果刘平变成了胸中有大仁却只会小打小闹的平庸角色（当然平庸还是相对来说的），这使得他偶尔爆发的天子小宇宙欠缺说服力，很突兀。他的水准，怎么看都没到能轻易震住别人的地步，还是得亲王开外挂才行~说到底，就是行文仓促啊……完全被各方谋士斗智斗勇给盖过去了。我觉得孔融都比他出彩。人孔融才是深藏不露，一出手够狠。

  没想到我最喜欢司马懿啊！讲情义的腹黑毒舌啊，萌点全中。仲达才是人生和历史的最后赢家啊（三国什么的我真不在意，我爱的是魏晋……唯一不喜的是司马昭把嵇康弄死了。内牛）。险恶世事之中，有个肝胆相照的兄弟，最为难得。司马懿同学一喝药就装中风的习惯把我笑死了。比较下来可能还是司马懿最聪明，因为其他人都是全局掌握，他却是抓住片段来推测设局。没有靖安曹和东山，他能算到这地步，也是天才了。但是！个人认为有漏洞。司马懿一手策划邺城动乱（本来跑到邺城刘平终于自主了，结果遇上司马懿，一切自然是后者出谋划策了。所以刘平你果然是当领导的么=_=），虽然被曹丕打乱了计划只能仓促行事，但一个小小的甄宓二哥，居然控制不了？司马懿怎么可能搞不定他，说是因为仓促行事只能放任他自由行动而成变数？完全是敷衍，我才不信……莫说根本用不着任红昌真的色诱，好吧，亲王要写，那么少儿不宜完了以后，灌药敲晕绑起来什么都可以，就让他睡那然后醒了起来搅局……司马懿怎么可能犯这种错误！要是刘平想的我还认了……亲王分明是故意放他出来杀吕姬和任红昌啊，姑娘们，作者最大，想不死都不行，便当拿了走好吧。这一段写得太生硬。

  曹丕的刻画还是不错的。有成长过程，有内心纠结，这苦逼孩纸受苦了。全书我看就他最惨。

  看的时候一直在想杨修啥时挂掉。杨鸡肋同学虽然聪明加胆大妄为，但我觉得效汉忠心对他来说不太值钱，他主要是私心。私心太重，太轻狂啊！此一去曹营，离死不远了。

  郭嘉谈不上好恶，只是最后还是他赢了，纯粹觉得不爽而已……虽然过程很激烈，还有些变数，但没出他的大框框，他终归没遭遇啥意外，就是觉得不爽啊……从不犯错有什么意思，偶尔慌张一下才可爱嘛！不犯错就不是人了，不是人还有什么好看的……

  荀彧算是刻画比较下笔力的人物，因为他在上半本……荀彧的内心矛盾表现得还不错。荀令君问“臣，跋扈吗”和刘平回以《离骚》这段，写得很精彩。人物一下就活了。但我一直以为他会干吗，结果他什么都没干……刘平安慰了一句以后，他就再也不纠结了。我去。亲王，你能不要半途而废么。赵彦也是下了笔墨的人，是个痴情愣头青，最后死得很惨（司马懿诈他的时候我看的很欢乐，罪过……）。这个人物基本是写到位了的（喂，亲王你对男主也差不多一点啊）。

  总体看来，上部亲王还是在写人的，还有对人物的心理描写，到了下部，人物就浮云了，基本都在叙事，我感觉主要在看事情发展，然后某某跳出来说这是某某早已计划的，或者某某内心怒喊老子要灭了你，然后事情继续发展……人物已经完全成了一张用来传达台词的嘴。下部叙事还飞快，快成流水账了，不带这么偷工减料的。其实这个问题一部分是因为篇幅不够，篇幅限制剧情展开，没有多余字数去描写人物，但既然有此雄心，早规划好啊，长篇连载也无所谓啊，怎能敷衍了事呢！人物单薄的后果，就是虽因剧情紧凑看得很紧张，但是心绪起伏很小，因为对人物没感情，死人了也不觉得可惜……不该是这样的啊！

  人物除了刻画不足（居然刘平最弱，郭嘉这家伙想不让人记住都难……我去。果然是越不守规矩越好写），设定也单一趋同。虽然任红昌说你们男人认为女人做什么都依附男人，但事实证明这里面有一大把多情种子，其实是男人做事都是因为女人。刘平有伏寿的缘故（开头时被女人牵着走，我感觉他刚一想逃避——不想做皇帝无可厚非啊，又不是个美差——结果伏寿一生气，他就不敢走了。我去。伏寿唐姬两个逼人家上贼船还逼得那么理所当然，揍人揍得理直气壮，人刘平难道没有自己选择的权利吗？此处杨修评价公允，这些女人就是做事喜欢情绪化，自以为是。）曹丕一开始想在伏寿面前表现（不过后来终于遇见甄宓了。引：“他们老曹家总是对别人家的妻子，情有独钟。”洛神赋里亲王编排曹丕曹植和甄宓也是按照一个思路来的。）赵彦是对董妃痴情到死，王服对唐姬念念不忘（其实喜欢别人老婆是男人通病吧……），张辽对吕姬一片痴心，郭嘉和蜚先生玩这么大都是因为华丹（而且还用华丹为郭嘉的放浪形骸洗白，该手段太常用了，结果我一点都没感动。我其实很容易为才子佳人掉眼泪的= =），连贾诩身后都有段秘辛（真心怀疑也是八卦。在下愚笨，到最后也没弄懂反复无常的老毒物究竟想怎么折腾）。真是每个男人心里都有一个念念不忘的女人。……千篇一律的八卦有嘛意思！其实本文想写的是男人的初恋情节吧=_=

  还有一个女人卞夫人。魏蚊克大曹这段跟《风雨洛神赋》千丝万缕。同动机，一联想我就猜到是窝里斗了。亲王真的很喜欢编排老曹家。

  董承与孙策这两个重磅炸弹原来在《孔雀东南飞》里就埋下了。亲王居然一下子把《孔雀》和《陌上桑》都编排了。种辑同学啊您和您夫人秦罗敷两地分居不觉得很苦逼么挖鼻。

  剧情上，亲王长于设局，还是挺精彩的，左右互搏没写成精分，算是很厉害。但不可否认的是，上部节奏尚可，下部愈发紧凑，事件接踵而来，没有铺开，只剩揭秘了，无精彩表现，太过仓促，所以有点失望。开头娓娓了一会，后面就开始飞了。叙事节奏还是欠火候哇。亲王特长还是耍计谋，但文学功底和人文底蕴不及舒飞廉（《绿林记》那行云流水的想象和文笔，确实令人惊叹。刘平这个人物本来应该是很有人文情怀的。结果仁君的特点几乎没表现），感情戏吧挖掘男女那点细腻小心思，比不上斩鞍。斩大写人情很出彩。

  故事里有些地方亲王太随意了。全文最大的雷，就是任红昌，劈得我外焦里嫩，直接倒地不起。后面徐福神马的，都是浮云了。任红昌这个玩笑不好笑啊，只觉得很雷……太雷了……

  开头陈寿作引也觉得鸡肋。乱世之中亏他还能收集那些机密文书竹简，算他厉害……遂想到一个《左传》的段子。想不起哪件事了，反正人家在房里咬耳朵，史家还能记下，莫非是在屋外偷听？那么镜头特写陈寿身边那一堆血淋淋的史料，是为了告诉我们，他没有全程监视偷听，而是在货真价实的故纸堆里挖八卦？唉都知道是小说，就不要摆出写史的架势了嘛……

  期待亲王有空也来个《春秋战国机密》，虽然不好写。我觉得孟老师没事编排人家，跟各门派对骂，绝对比孔融老先生的大嘴巴厉害多了（可见熊逸《孟子他说》）。

  另，本书题名《三国机密》名不副实。记得高中考试有重点就是曹操不是三国人，是东汉末年人……此时三国还没开始呢，应该叫《汉末八卦拾遗》。

  钟情初恋情节不如去看斩鞍的《记忆之海》。亲王你还是收敛一下八卦情怀吧。

  祥瑞御免。

• 留德小感

  作者：Veronica 发布时间：2012-01-14 19:40:52