现货4册施工企业会计与纳税真账实操+建筑业增值税管理从新手到高手+建筑施工从入门到精通+建筑施工企业会计全图解全新升级版 pdf mobi txt 2024 电子版 下载

增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在

异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项

目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文

件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，

把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税

工作之中。

第1 章 增值税思维.................................................................. 1

1.1 价税分离............................................................................................1

1.2 划算与不划算....................................................................................5

1.3 重新认识销项与进项........................................................................6

1.4 荒谬的筹划........................................................................................8

1.5 例说劳务分包..................................................................................10

1.6 重新认识税负..................................................................................15

1.7 甲供是否划算..................................................................................20

1.8 进项的积压问题..............................................................................22

1.9 建筑业的影响..................................................................................29

第2 章 从砂石场到搅拌站...................................................... 31

2.1 抵扣链条..........................................................................................31

2.2 商品混凝土......................................................................................32

2.3 砂石如何计价..................................................................................37

2.4 劳务用工成本..................................................................................40

2.5 营改增后的合同金额......................................................................43

2.6 总结：增值税思维..........................................................................44

第3 章 增值税管理下的工程造价........................................... 47

3.1 混乱的工程造价..............................................................................47

3.2 营业税下的工程造价......................................................................48

3.3 增值税下的工程造价......................................................................49

目 录

2

建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）

3.3.1 施工方一般计税下的工程造价................................................49

3.3.2 施工方简易计税下的工程造价................................................52

3.4 增值税下价格比较..........................................................................53

3.5 税率变化下的工程造价变化..........................................................54

3.6 税率调整带来的“麻烦”..............................................................57

第4 章 哪些进项可以抵扣...................................................... 61

4.1 进项税金的定义..............................................................................61

4.2 增值税抵扣凭证..............................................................................63

4.3 农产品抵扣凭证..............................................................................65

4.4 一位财务总监的“筹划”..............................................................69

第5 章 合规发票与抵扣程序.................................................. 73

5.1 凭证的合规性要求..........................................................................73

5.2 专票的认证程序..............................................................................78

5.3 三流合一的真相..............................................................................79

5.4 虚开与失控......................................................................................85

第6 章 哪些进项不能抵扣...................................................... 89

6.1 把握抵扣的基本态度......................................................................89

6.2 免简福固不得抵扣..........................................................................90

6.2.1 已取消的非增值税应税行为....................................................91

6.2.2 免税项目不得抵扣....................................................................91

6.2.3 简易计税项目不得抵扣............................................................92

6.2.4 职工福利和个人消费................................................................93

6.2.5 固定资产、无形资产、不动产................................................97

6.3 非正常损失不得抵扣......................................................................99

6.3.1 非正常损失的把握....................................................................99

6.3.2 非正常损失的内容..................................................................102

6.4 特别规定不得抵扣........................................................................103

6.5 常见应纠正的误区........................................................................106

第7 章 进项抵扣的操作与处理............................................ 113

7.1 进项抵扣的主体............................................................................113

7.2 调节进项入账时间........................................................................114

3

目 录

7.3 进项转出的会计处理....................................................................118

7.4 进项转出导致补税........................................................................120

7.5 进项的分期抵扣............................................................................122

7.6 进项的加计抵扣............................................................................122

第8 章 纳税义务与销售额.................................................... 127

8.1 增值税纳税义务............................................................................127

8.1.1 判定的基本方法......................................................................129

8.1.2 一个复杂的例子......................................................................131

8.1.3 关于青苗赔偿的问题..............................................................134

8.2 工资与劳务费................................................................................135

8.3 内部交易........................................................................................139

8.3.1 销售与退货..............................................................................140

8.3.2 抵工程款..................................................................................140

8.3.3 现金折扣和贴现......................................................................142

8.4 销售额与价外费用........................................................................143

8.5 兼营与混合销售............................................................................148

8.6 混合销售中的例外........................................................................151

8.7 分包及差额纳税............................................................................154

8.8 劳务派遣差额纳税........................................................................158

8.9 甲供的销售额................................................................................160

8.10 境内与境外....................................................................................164

8.11 增值税扣缴义务............................................................................166

第9 章 增值税预缴与申报.................................................... 169

9.1 纳税义务发生时间........................................................................169

9.2 税率调整的迷茫............................................................................173

9.3 预收款与预缴税............................................................................175

9.4 基于异地项目的预缴....................................................................178

第10 章 计税方式与身份..................................................... 181

10.1 税率与征收率................................................................................181

10.2 小规模纳税人................................................................................182

10.3 一般纳税人....................................................................................183

4

建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）

10.4 可选择简易计税............................................................................184

10.5 建筑业简易计税............................................................................186

10.6 甲供注意58 号文..........................................................................187

10.7 简易计税的备案............................................................................192

第11 章 增值税的一般核算.................................................. 195

11.1 小规模纳税人的核算....................................................................195

11.1.1 小规模纳税人的核算............................................................195

11.1.2 一般纳税人的核算................................................................198

11.2 明细科目讲解................................................................................200

11.2.1 进项税额................................................................................200

11.2.2 销项税额抵减........................................................................201

11.2.3 已交税金................................................................................202

11.2.4 转出未交增值税....................................................................203

11.2.5 减免税款................................................................................203

11.2.6 出口抵减内销产品应纳税额................................................204

11.2.7 销项税额................................................................................205

11.2.8 出口退税................................................................................205

11.2.9 进项税额转出........................................................................206

11.3 特殊业务核算................................................................................206

11.3.1 预缴增值税............................................................................207

11.3.2 待抵扣进项税额....................................................................207

11.3.3 待认证进项税额....................................................................208

11.3.4 待转销项税额........................................................................208

11.3.5 转让金融商品应交增值税....................................................209

第12 章 建筑业增值税核算.................................................. 211

12.1 会计核算的基本原则....................................................................211

12.2 发票与收入确认............................................................................214

12.3 建筑业何时开票............................................................................216

12.4 收入核算与增值税........................................................................218

12.5 BT 与垫资利息..............................................................................220

12.6 BOT 与PPP 业务..........................................................................223

12.7 成本核算与增值税........................................................................230

5

目 录

第13 章 纳税主体与挂靠业务.............................................. 233

13.1 增值税纳税主体............................................................................233

13.2 项目部的核算................................................................................234

13.3 挂靠的本质问题............................................................................239

13.4 简易计税下的挂靠........................................................................242

13.5 营改增后的转包业务....................................................................244

13.6 一般计税下的挂靠核算................................................................246

13.7 注意，这是假账！........................................................................249

第14 章 发票及其风险......................................................... 253

14.1 税务的凭证....................................................................................253

14.2 开发票与代开发票........................................................................256

14.3 虚开发票的风险............................................................................258

14.4 虚开发票的判别............................................................................261

14.5 救命的稻草....................................................................................267

第15 章 视同销售................................................................ 271

15.1 视同销售的法定性........................................................................271

15.2 视同销售的项目............................................................................275

15.3 视同销售的账务处理....................................................................278

第16 章 增值税免税与退税.................................................. 281

16.1 简易计税下的免税........................................................................281

16.2 增值税退税....................................................................................284

16.3 出口退税........................................................................................286

蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作20年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著有畅销书《手把手教你做优秀税务会计：从门到精通》《税务游戏的经营规则》等。

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书籍介绍

增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在

异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项

目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文

件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，

把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税

工作之中。

• 作者：四只眉毛陆小鸡 发布时间：2023-03-15 11:13:10

  读这本书就像又看了一遍税法教材

• 作者：雪中漫步 发布时间：2022-01-23 02:55:42

  针对各种貌似纳税筹划的行为进行了深度分析，其他实务细节方面分析得也很到位。偶然的机会从图书馆借到蓝敏老师的书，发现与一般泛泛而谈的常规财务书不同，把会计人平时头疼的事从另一个角度进行分析指导，很有参考价值。自那以后，我把蓝敏老师的书都看过一遍，有的要翻第二遍，受益匪浅。

• 作者：大宝SOD蜜★ 发布时间：2017-09-10 19:28:56

  1,能不能把“伪装者”替换成“吸血鬼”？

  2,东方对付僵尸的应该是糯米而不是大米。

  3,拿破仑竟然是吸血鬼……

• 作者：樱桃小圆子 发布时间：2019-06-13 20:37:59

  建议去看看吴式颖老师那一版，比较清晰一些。

• 作者：祁十一 发布时间：2019-09-04 23:51:48

  故事未免太悲哀了些，主角赵宁静的一生太悲凉了些。初恋夭折，最深的爱恋没能在一起，晚年又被抛弃，一生除了回忆什么也没留下、没得到。啊18岁的少女竟然写出了这么悲凉的女性故事……

• 作者：來自咖喱星 发布时间：2012-09-24 11:24:51

  拥有力量和童真的老头。

• 刚拜读过，受益良多

  作者：莫挨林哥哥 发布时间：2022-12-19 22:23:30

  刚拜读了《洛克菲勒写给儿子的38封信》这本书，已经忘记了多少次的点头认同与拍案叫绝，这本书不仅用最朴素的话语教给我们赚钱之道，还教导我们持有怎样的人生态度，与什么样的人相处，使人成功的几个秘诀，我们应具有的品质以及他老人家商海驰骋多年的感悟。

  起点不决定终点，不论我们出身高贵还是贫寒，起点都不能决定我们的终点，富家子弟可能将祖辈基业挥霍殆尽，草根出身也可能一飞冲天，起点或许会决定我们的见识、经历、起步平台，但漫漫长路又太多的可能性，我们只有成为自己的主宰，才能决定我们会成为什么样的人。运气也是可以通过我们的计划、安排、行动来策划。我们对待工作的态度，也决定着我们人生的走向，事业的走向。必胜的信念才会指引我们不断向前，会激发我们克服困难的勇气，找出解决问题的办法，提振坚持到底的毅力。自己对自身的认可，鼓励的作用。想做成事如何制定计划，如何应对竞争，在工作生活中我们应具有怎样的品质都有他老人家的见解。

  还有我最喜欢的一封信，现在就去做！在如今这个信息爆炸的年代，我们不缺少信息、思想涌入大脑，每个人也都有很多想法，可是真正能认真坚定的执行下去的想法少之又少，所以有太多人“怀才不遇”“一事无成”，心里纵使有千百种好的想法，却没有一项付诸行动，都只浮于表面，或万事俱备在行动，计划往往都石沉大海或错过了最好的时机，这真是当代大多数人的心中之痛，所以我们应该提高行动力，经过全面思考就行动，再执行过程中再不断调整，朝目标迈进。

  读智者书如同与智者对话，我们以最低的价钱就可以得到智者几十年甚至一生的人生感悟，丰富我们的见闻，提升我们的认知，让我们再日后遇到的各种事情都有可以借鉴的依据，古今中外，无论是什么人，对自己儿子讲的话都必定是自己最压箱底的话，也是自己最确信认同的话，读了这本书如同站在巨人的肩膀上远眺，满目山河，不会因为鸡毛蒜皮而迷失心智，不会因为细碎小事乱了分寸。

• 做外汇要学会跨市场分析

  作者：我的剑会笑 发布时间：2008-10-10 19:34:17

  第一次知道Midas是在2004年的韬客外汇论坛，那时候她在那里有一个分区，在那里为我们这些后来的小字辈传道授业。虽然Midas从来没有明确的透露过她之前的身份，但是我们可以从她的字里行间中知道她以前是为中国央行工作的，很可能是央行在伦敦、纽约等金融都市中的操盘手。后来定居在香港，现在自己为自己打工，顺便培训着我们这些后辈。正因为这样的出身，她的分析往往从宏观入手，从欧美股市、债券、黄金、期权等市场来为我们综合分析市场可能的走向。相对于她每日和每周的分析来说，我更加欣赏她的年度分析，很大气，非常准确。 Midas 2007年以后就慢慢退出韬客外汇论坛，现在自己创办了一个网站-大中华投资网，继续在那里授业解惑，还办了培训班。（我觉得她一定和Richard Dennis一样，相信好交易员是可以被培养出来的，而不是天生的）

  这本书很多都来自于Midas在韬客外汇论坛的文章。对于我们这些Midas的信徒来说，这本书其实并没有某一个他的信徒在2006年中旬整理的MIDAS文章精选来的好。（PDF格式，我强烈建议你们去下载看看）这本书基本没有谈到任何技术分析的东西，更加像一本外汇投资的入门书籍。当然大道至简，虽然相对于网上的版本来说，内容缩水了很多，但是仍然是很不错的外汇投资入门书籍，关键的东西一样都不少。

  投机这个行业和山岳一样古老，这个行业历来都是男性的领地，作为一个女性，Midas取得的成就确实令人钦佩。这本书对于我现在来说已经没用了，但是我仍然在2008年买来作为收藏。对于Midas，我至今仍然很感激和崇敬，好的老师可以让你少走很多弯路。

  2008年10月10日