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资深税法教授和税法大律师手把手教你快速掌握纳税合规

◎ 编辑推荐

☆ 稻盛和夫：不要跌入“憎恶税金”的陷阱。所谓税金，应该被看作我们支持社会发展所必须付出的费用，因为我们是在这个社会中从事企业经营活动。

☆ 我们几乎每天都在纳税，如何纳税成为人生中最重要的一件事，在新的税法时代，学会纳税合规

☆ 会计师事务所、财务负责人、企业理财师、财税师、教师、学生的入门级读物

☆ 资深税法教授和税法大律师手把手教你快速掌握纳税合规

◎ 内容简介

会计人员的好帮手，实用可操作性强。6张思维导图让你1小时快速学会纳税的重点和难点。

66个纳税典型案例和税收热点分析，快速掌握纳税算法和原理。

资深税法教授和税法大律师概括了48个企业和个人纳税典型案例分析、18个纳税热点问题专业解读。

◎ 名人推荐

税法案例经常因为与数字相关，而使人忽略了它法学的逻辑。本书以税法事实为基础，更关注论证说理和税法的适用问题。相信读罢本书，读者们可以体会到数字背后的税法理性与逻辑思维。

——翟继光 中国政法大学教授

这是一本站在法律人的视角洞见税法案例的争议焦点，并列举相关分析思路框架的书，它关注税务争议如何解决，也关注税法制度和规则将如何完善，非常值得一读。

——魏璐 德勤中国税务合伙人

以案说税，以案释疑，本书从时下备受关注的话题切入，选择具有代表性、典型性的案例，将案情与分析相结合，深入浅出地解析了如何准确适用相关法律法规，真正为读者“按图索骥”提供方便，是一本适合放在手边时常拿出来翻阅的工具书。

——覃韦英曌 中国税务报资深编辑记者

推荐序

思维导图

案例篇

1 企业环保违法，导致丧失税收优惠

2 货票分离是否构成虚开

3 资金回流是否构成虚开

4 阴阳合同是否构成逃避缴纳税款

5 房产中介协助交易双方签订阴阳合同受到行政处罚

6 利用私人账户收款构成逃避缴纳税款

7 低价卖房是否构成逃避缴纳税款

8 企业以借款名义协助个人逃税的法律责任

9 企业破产清算后是否还有开具发票义务

10 代发工资合理避税？灵活用工平台存在法律风险

11 虚开发票发放工资如何认定

12 买卖合同约定的价格是否包含增值税

13 销售方未开具发票，付款方是否有权在民事诉讼中要求其开具发票

14 销售方未开具发票或拖延开票，是否应承担购买方的税额损失

15 增值税税率调整，销售方是否应返还税款

16 所有旅客运输费用都可以计算抵扣增值税进项税额吗

17 代销协议中的税法问题

18 高新技术企业资格的认定与维持

19 高新技术企业资格被取消，如何追缴税款

20 高新技术企业为何放弃高新资格

21 电商企业刷单存在税收风险

22 税务机关程序违法，纳税人赢得诉讼

23 社会组织收取的会费等是否应该缴税

24 举报税收违法行为的奖励金是否缴税

25 企业借钱给个人股东，股东逾期未归还，是否应缴个人所得税

26 纳税义务能约定由他人代为履行吗

27 不动产买卖税费由谁承担

28 不动产拍卖税费由谁承担

29 不动产拍卖公告规定所有税费由买受人承担合法吗

30 民间借贷中，个人作为贷款人未开具发票，是否应承担企业借款人的税款损失

31 个人借款收取利息需缴纳个人所得税吗

32 用人单位应如何支付离职劳动者相关经济补偿

33 劳动者违反竞业限制约定，如何返还竞业限制补偿金

34 自然人转让股权，受让方应履行扣缴义务

35 网络主播打官司，法官意外发现偷税线索

36 网络红包要缴个人所得税吗

37 对赌协议中的个人所得税问题

38 装修房屋需要交环境保护税吗

39 未办理不动产权证书，但实际获得了不动产的经济利益，需要交契税吗

40 契税的纳税义务发生时间与滞纳金问题

41 借名买房的契税问题

42 契税的计税依据如何计算

43 财务造假可以退税吗

44 十年前的偷税被查处，能否适用追征期

45 纳税人并非偷税，应如何适用追征期

46 税款滞纳金可以超过本数吗

47 税务违法的免责：首违不罚和不予追究刑事责任问题

48 因税收违法而被处以行政罚款，如何确定幅度

热点篇

49 有真实支出而无票据，购买普通发票应如何认定

50 股权代持关系下实际出资人的税务问题

51 网络主播的个人所得税问题

52 网络直播等新业态的税收治理

53 网络游戏道具等虚拟财产转让的税务问题

54 个人的这些收入不征个人所得税

55 员工公务用车费、通信费，可以申报扣除、退还个人所得税吗

56 职工福利的个人所得税问题

57 竞业限制补偿金的个人所得税问题

58 一次性计税的年终奖的筹划问题

59 个人的公益捐赠支出如何在个人所得税前扣除

60 实习生如何缴纳个人所得税

61 如何办理个人所得税完税证明

62 违法所得是否征税

63 个人出租住房如何缴税

64 契税应当如何缴纳

65 海淘商品交税了吗

66 纳税人主动补缴税款有何现实意义

郭维真，北京大学法学博士，中央财经大学法学院副教授。兼任《财经法学》编辑、中国法学会财税法学研究会理事、中国财税法学研究会会刊《财税法动态》执行副主编、中国法学会社会法学研究会理事。

在《人民日报》《现代法学》《税务研究》《国际税收》等报刊发表数十篇学术文章。曾获“邓子基国际税收论文奖”三等奖、第九届中国法学青年论坛主题征文一等奖。

代表性著作/合著有：《中国财政支出制度的法学解析：以合宪性为视角》（法律出版社，2012），EUrope China Tax Treaties(“Capital Gain”)（Kluwer Law International, 2010）。主持国家社科基金青年课题一项、中国法学会部级课题一项，另承担政府部门、企事业单位委托课题多项。

施志群，北京大学法学学士，天普大学法学硕士，北京明税律师事务所创始合伙人，资深税务律师，具有税务师资格，中国法学会财税法学研究会理事会理事，北京市律师协会财税法专业委员会委员，中央财经大学法学院兼职导师。多年来专注于税务合规咨询、税务争议解决、税收优惠与规划，具有丰富的涉税法律专业知识与实务经验。服务过的客户涉及高新科技、金融、影视、房地产、医药、新能源、文化创意、教育等诸多行业和领域。

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书籍介绍

资深税法教授和税法大律师手把手教你快速掌握纳税合规

◎ 编辑推荐

☆ 稻盛和夫：不要跌入“憎恶税金”的陷阱。所谓税金，应该被看作我们支持社会发展所必须付出的费用，因为我们是在这个社会中从事企业经营活动。

☆ 我们几乎每天都在纳税，如何纳税成为人生中最重要的一件事，在新的税法时代，学会纳税合规

☆ 会计师事务所、财务负责人、企业理财师、财税师、教师、学生的入门级读物

☆ 资深税法教授和税法大律师手把手教你快速掌握纳税合规

◎ 内容简介

会计人员的好帮手，实用可操作性强。6张思维导图让你1小时快速学会纳税的重点和难点。

66个纳税典型案例和税收热点分析，快速掌握纳税算法和原理。

资深税法教授和税法大律师概括了48个企业和个人纳税典型案例分析、18个纳税热点问题专业解读。

◎ 名人推荐

税法案例经常因为与数字相关，而使人忽略了它法学的逻辑。本书以税法事实为基础，更关注论证说理和税法的适用问题。相信读罢本书，读者们可以体会到数字背后的税法理性与逻辑思维。

——翟继光 中国政法大学教授

这是一本站在法律人的视角洞见税法案例的争议焦点，并列举相关分析思路框架的书，它关注税务争议如何解决，也关注税法制度和规则将如何完善，非常值得一读。

——魏璐 德勤中国税务合伙人

以案说税，以案释疑，本书从时下备受关注的话题切入，选择具有代表性、典型性的案例，将案情与分析相结合，深入浅出地解析了如何准确适用相关法律法规，真正为读者“按图索骥”提供方便，是一本适合放在手边时常拿出来翻阅的工具书。

——覃韦英曌 中国税务报资深编辑记者

• 作者：单机奈可 发布时间：2022-09-12 17:21:13

  通俗易懂，当做科普读物看挺好的。

• 作者：鱼白 发布时间：2022-10-19 17:56:59

  开公司的伙伴们，还是要看看这本书的，起码可以帮你规避掉很多税务的坑。

• 作者：有木の町 发布时间：2022-11-27 01:49:36

  假设“我”是一个大学应届毕业生，有一份工作应付眼前的苟且之时，打算用自己的业余爱好搞出诗与远方，实现财务自由，那么该怎么进行每阶段的税务筹划呢？一本书，一小时，给你说得明明白白，实用度拉满~

• 作者：swtar 发布时间：2022-03-12 18:28:28

  太过专业和理论了，大篇的公式，看得头皮发麻！

• 作者：智元微库 发布时间：2022-05-27 11:11:32

  资深税法教授和税法大律师手把手教你快速掌握纳税合规~

• 作者：芙夫思想 发布时间：2022-06-24 21:06:23

  《1小时学会纳税》从税法的角度分析了普通纳税人应该关注的纳税义务和涉税风险。为了维护自身的合法权益，我们应该多懂一点税法，通过了解案例适用法律，把握法院裁决的逻辑，学习制度和法规之外，有更多对交易涉税安排的选择。

• “憎恶税收”--你错了吗？

  作者：徐万 发布时间：2022-08-17 22:52:58

• 合理纳税并不复杂，还很简单

  作者：芙夫思想 发布时间：2022-06-29 23:20:05

  生活中大多纳税事项，是依法律、行政法规、国家税务总局的部门规章等遵照执行的。在面对税法上模棱两可的地方时，我们便内心困惑、感到无所适从。

  这样的状况使我们对学习税法有更高的要求。但是因为知识框架和体系上的原因，税法的学习也容易让我们没有头绪。

  入门学习者想更快、更容易上手，接触大量的司法案例，是学习税法的捷径。通过案例了解税务行政处理和司法实践中的可能问题，熟悉司法程序和判决，有助于普通纳税人有选择地合理纳税。

  《1小时学会纳税》列举48个一般议题和18个热点议题的典型的、关于行政主管部门处理和涉税司法审判的税务案例，使纳税人足不出户就可以了解涉税事务，完美地契合了上面所讲的目的。

  与一般的理论书不一样，本书从实践出发，针对涉税事务不易把握的情形及在实际中可能遇到的困惑，分列议题，摆出具体的司法或行政处理案例，通过分析和拆解相似䅁例，总结出应对税务的一般法则。

  阅读案例分析，读者很容易对处理所议议题的流程和关键有所掌握，并进一步根据自己的实际资源情况，和自己的想法与计划，对税务事项做出合理安排，以最节省的办法合理纳税。

  这些税务案例除纳税人普遍关心的焦点和紧跟时代的热点议题外，分为四大块：企业税、个人税、税种税，和税收征管相关的内容，这些内容是日常生活工作中经常会遇到和需要处理的，只是我们常将其作为必要程序，未多加了解而不知不觉忽略掉了。

  阴阳合同是否构成逃款

  明星签阴阳合同逃税近些年闹得沸沸扬扬，也成了人们了解纳税事务的契机。那么。到底阴阳合同是否构成逃税呢？

  我们先了解一下什么是阴阳合同。阴阳合同是指签定两份不同的合同，一份虚假、对外使用；一份真实、对内使用。

  对外使用的虚假合同载明的付款额，明显低于双方的真实意思表示，主要用来确认表面交易收入，申报企业所得税。而真实的交易付款通过私账收取，从而避开了申报纳税。

  因此阴阳合同100%构成了逃避缴纳税款。签订阴阳合同这一手段在税收征管法和刑法上都符合偷税和逃税罪的描述。对于逃税数额较大，并且金额占应纳税总额10%以上的，应承担刑事责任。

  值得一提的是，即使不存在阴合同（对内使用的真实意思表示，又称补充协议），税务机关依然可以以征管法的第35条款“纳税人申报的计税依据明显偏低”为由，对纳税情况进行核定，核定真实的交易价值后，一样将补缴税款。

  书中案例因被查公司不配合税务机关检查，且违法行为严重，稽查局对公司偷逃税款一倍罚款1000多万，直接负责的主管（副总经理）及其他责任人员（会计）分别处以有期徒刑3年，缓刑4年，并罚金2万；和有期徒刑3年，缓刑3年，并罚金1.5万。

  阴阳合同构成偷逃税，违法情节严重的，很可能触犯刑法的逃税罪。因此在经营和交易中，我们应遵守法律诚实公平原则，切不可抱着侥幸心理，以免铸成大错。

  买卖合同价格是否含税

  关于买卖合同价格是否包含增值税，书中举了两个截然相反的案例，一个案例判为含税价，另一个案例判为不含税价。

  这两个案例的区别在哪里呢？区别就在于供货方是否能证明自己出具的报价单价格为含税价。第1个案例中，供货方无法证明报价不含税，而被依法推定为含税价，因此要开具增值税发票给购买方。

  在第2个案例中，因为销货方提供的货物单价表价格均不高于其对外销售货物的非税单价，另其提供的送货单上备有“不含税”，故法院认定供需双方按非税价格执行交易，因此销货方不用开具增值税发票。

  这两个案例涉及的是民事诉讼司法实践，是合同法律制度的内容，并不考虑其他法律（如税法）上义务的履行。

  此种情形下，购买方提出赔偿因未开票导致经济损失的，需承担举证的责任。另外销货方不开发票涉嫌税收违法的行为，只能通过其他方式申诉，而不由民事诉讼解决。

  离职劳动者相关经济补偿的支付

  司法实践中的痛点和难点，有时候并不是法律上的漏洞，而是来自司法审判过程，比如法院做相关认定时忽略了一般交易惯例，未能在法律和客观事实上进行准确理解。

  在用人单位支付离职劳动者相关经济补偿时，代扣代缴个人所得税的问题上，就同一支付工资等经济补偿情形，不同法院做出了截然不同的认定和判决。

  根据《个人所得税法》的规定，公司作为代扣代缴义务人，有义务代扣代缴个人所得税。案例1中用人单位依法履行了该义务，离职员工不服，先提出执行异议被驳回，后提起复议仍被驳回。

  案例2中，用人单位代扣代缴了近一半赔偿的个人所得税款（赔偿共计225万元，代扣代缴个人所得税款112万余元），离职员工不服，提出执行异议要求划拨其银行存款，得到法院支持。后用人单位提出执行异议，主张赔偿为税前金额，要求返还划拨款，法院不予支持。

  在这类案例中争议的焦点是属于经济赔偿范畴的工资，是否约定为包含个人所得税款。劳动法并无该工资金额是税（个人所得税）前还是税后的法律规定。

  但按惯例个人的法定（强制性）负担应该包含在工资中。案例2中让人匪夷所思的是个人所得税的计算金额，个人所得适用20%的税率，实际占比却达到了50%。可见现行个人所得税税制，也给税后工资的计算带来了难度。

  针对此类情形，用人单位在代为扣缴个税时，应先通知缴纳人，如其拒绝依法告知税务机关，以此来降低税务风险，以免像案例2那样无法从税务局退回代缴税款，陷入重复承担税款的境地。

  主动补税是否有意义

  自2018年规范影视行业税收秩序后，又对网红偷税案件进行查处。有不少网红在税务稽查立案后，主动补缴部分税款。那么主动补缴部分税款，对于最终处罚有什么影响呢？

  税务部门关于处罚标准的界定，会在某种程度上综合考虑应纳税人的配合程度，及在查明案情前主动补缴部分税款等主动减轻违法后果的情节。

  相较于主观故意明显的偷逃税处以4倍或5倍罚款，有上述减轻情节的仅处1倍罚款。可以看出从严处罚到减轻处罚的行政处罚裁量的程度差异。

  因此对于实施偷税或非偷税行为，造成未缴、少缴税款的，主动补缴都有现实意义。在偷税行为下，其显著影响税务主管部门的处罚幅度；在非偷税行为下，可降低税款滞纳金的加收。

  《1小时学会纳税》让我们更加理解税法的内涵实质，不为表面错综复杂的审判结果所迷惑，有利于我们厘清税法规定和行政处罚在具体税务案例中的适用。

  通过6幅思维导图帮助理解纳税的基本常识，快速把握税收相关知识框架，使不具专业知识的普通纳税人能够逐步学会如何纳税。

  它从税法的角度分析了普通纳税人应该关注的纳税义务和涉税风险。为了维护自身的合法权益，我们应该多懂一点税法，通过了解案例适用法律，把握法院裁决的逻辑，学习制度和法规之外，有更多对交易涉税安排的选择。