营改增政策解读与企业实操手册 人民邮电出版社 pdf mobi txt 2024 电子版 下载

自2016年5月1日起，我国将全面推开营改增试点，将房地产业、建筑业、生活服务业和金融服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。那么，在这样的深刻变革下，涉及的企业该如何顺利和规范地执行和实施新的增值税政策？为了帮助处于迷惑和彷徨中的企业排疑解惑，我们编写了这本书。

《营改增政策解读与企业实操手册》根据财政部和国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及一系列相关政策编写而成。书中对营改增政策进行了详细的解读，介绍了房地产业、建筑业、生活服务业以及金融服务业的营改增政策，并阐述了营改增后相关企业的发票管理、纳税申报以、会计核算、税务筹划与风险防范等事项。

《营改增政策解读与企业实操手册》适合所有财务人员阅读和使用。

第一章营改增政策解读

第一节营业税改征增值税概述

一、我国的税收种类

二、流转税税收体系

三、营业税与增值税的原理比较

第二节增值税新政简介

一、增值税改革

二、我国增值税体系的主要特点

三、营改增对各行业的税负影响

四、营改增新政的指导性文件

第三节营改增的征税范围

一、销售服务

二、销售无形资产

三、销售不动产

第四节营改增新规定下的关键问题

一、过渡政策

二、优惠政策顺延

相关链接0140个免征增值税的项目

相关链接02增值税即征即退的规定

相关链接03扣减增值税规定

三、绝大多数企业将会受益于营改增

相关链接《营业税改征增值税试点有关事项的规定》对

原增值税纳税人的规定

四、增值税小规模纳税人和一般纳税人

五、跨境服务

六、出口服务

相关链接01适用增值税零税率的跨境应税行为

相关链接02免征增值税的跨境应税行为

七、进口服务

八、混合销售和兼营

九、差额征税

十、改变用途规定

十一、申报期与截止日期

第五节逐条解读《营业税改征增值税试点实施办法》

一、“纳税人和扣缴义务人”的解读

二、“征税范围”的解读

三、“税率和征收率”的解读

四、“应纳税额的计算”解读

五、“纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点”的解读

六、“税收减免的处理”的解读

七、“征收管理”的解读

第二章营改增新政下四大行业税务指引

第一节房地产业营改增政策

一、纳税人

二、征税范围

三、税率和征收率

四、计税方法

五、销售额的确定

六、纳税地点

七、纳税义务发生时间

八、“营改增”后的会计核算

第二节建筑业营改增政策

一、纳税人

二、征收范围

三、税率和征收率

四、计税方法

五、销售额的确定

六、纳税地点

七、纳税义务发生时间

八、增值税进项税额抵扣

九、建筑业的税收优惠

十、营改增对建筑企业的影响

十一、营改增后建筑业的应对策略

第三节生活服务业营改增政策

一、纳税人

二、征税范围

三、税率和征收率

四、计税方法

五、销售额的确定

六、纳税地点

七、纳税义务发生时间

八、增值税进项税额抵扣

九、税收优惠

第四节金融服务业营改增政策

一、纳税人

二、征收范围

三、税率和征收率

四、计税方法

五、销售额的确定

六、纳税地点

七、纳税义务发生时间

八、增值税进项税额抵扣

九、税收优惠

第三章增值税专用发票管理

第一节专用发票与增值税防伪税控系统

一、专用发票的构成

二、增值税防伪税控系统

相关链接税控系统开票业务流程

第二节增值税专用发票的限额

一、专用发票限额管理的基本要求

二、优选开票限额的审批机关

三、优选开票限额的实地勘察机关

第三节增值税专用发票的初始发行与领购

一、增值税专用发票的初始发行

二、专用发票的领购

第四节专用发票的使用管理

一、专用发票的开具

二、发票作废

三、开具红字增值税专用发票

相关链接红字发票开具实操流程

四、丢失专用发票的处理

相关链接增值税专用发票的稽核比对

第四章营改增后增值税申报

第一节营改增后增值税申报要点

一、在报税时限内报税

相关链接纳税申报的法律责任

二、准备报税时应携带的资料

三、抄税、报税

相关链接营改增小规模纳税人金税盘使用操作流程

四、专用发票的认证

相关链接网上认证

五、税款缴纳

第二节营改增后纳税申报表（一般纳税人适用）的填写

一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写

二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的填写

三、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的填写

四、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）的填写

五、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明

六、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）填表要求

七、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求

八、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求

九、《增值税减免税申报明细表》填写要求

第三节营改增后纳税申报表（小规模纳税人适用）的填写

一、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的填写

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的填写

第四节《增值税预缴税款表》的填写

一、《增值税预缴税款表》的样表

二、《增值税预缴税款表》的适用情形

三、基础信息填写说明

四、具体栏次填表说明

第五节出口退（免）税认定及申报

一、出口退（免）税认定

二、免抵退税申报期限

三、免抵退税额的计算

四、零税率行为免抵退税管理总流程

五、免抵退税申报

第五章营改增后的会计核算

第一节会计科目设置

一、营业税会计核算和增值税会计核算的区别

二、核算增值税需要设置的二级科目

三、核算增值税需要设置的三级科目

相关链接增值税会计核算主要文件依据

第二节一般纳税人的一般账务处理

一、国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务

二、进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务

三、一般纳税人提供的应税服务

四、一般纳税人辅导期内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务

五、向境外单位提供适用零税率的应税服务

六、非正常损失等

七、发生应税行为取得按税法规定的免征增值税收入

八、发生适用简易计税方法应税行为

九、销售已使用固定资产应交增值税

十、月份终了的会计处理

十一、期末借方余额的处理

十二、享受限额扣减增值税优惠政策

十三、经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税的情形

十四、增值税检查后的账户处理

第三节小规模纳税人的一般账务处理

一、提供应税服务

二、享受限额扣减增值税的优惠政策

三、月份终了上交增值税

第四节特殊纳税事项的会计处理

一、试点纳税人差额征税的会计处理

二、增值税期末留抵税额的会计处理

三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

第六章税务筹划与风险防范

第一节营改增的纳税筹划要点

一、纳税人身份选择的税务筹划

二、业务流程再造

三、经营模式规划

四、在业务合同中的税收筹划

五、保证三证统一

六、保证“三流合一”

七、三价统一原理

第二节房地产业营改增后节税与筹划

一、简易征收老项目备案规划

二、土地成本及不动产进项抵扣规划

三、合同拟定与筹划

四、财务人员加强税收管控

五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备

六、税收优惠享受规划

第三节营改增后建筑业风险防范

一、建筑企业营改增需避开的风险

二、“甲供材”涉税风险控制

郭梅，毕业于华南师范大学人力资源管理专业。曾在腾讯大粤网房产频道、深圳市精工科技有限公司、深圳市品牌促进会任职，现任深圳市安德互联数据服务有限公司董事副总裁。对于企业资本运营、财务运作管理、企业内部控制、基于大数据的企业金融服务有着丰富的从业经验和独特见解。

服务过凯宾斯基、倍泰医疗健康、茗嘉牡丹、拓奇智能家居新材料、北京积水潭医院、瑞腾服饰等知名企业，以及湖南浏阳智能制造产业基地、东莞天安数码城、贵州金州大数据平台、北京亦庄经济开发区等项目。同时，与香港应科院、大公靠前、千人智库、九次方大数据、贵阳大数据交易所联合成立了深港金融创新联合实验室，致力于整合靠前外资源，探索靠前金融创新的新模式。

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• 作者：Bill 发布时间：2009-06-18 21:50:00

  工具箱？

• 作者：沈昆默 发布时间：2009-08-07 12:45:56

  不执着，自能解脱

• 作者：麟 发布时间：2016-03-24 16:20:03

  刚开场2分钟，山王就领先了14分，三届冠军的气势扑面而来啊。安西变身太好玩了，笑死了！“难道只有我一个人仍然相信我们能够战胜山王队嘛？这一部完全反转的劣势，24分的差距。

• 作者：beausourire 发布时间：2015-09-14 14:39:57

  合上书就是一幅深秋田园农耕图在脑海里翻动，那种以土为本为敬为乐的生生不息之始终。

• 作者：雁渡寒潭 发布时间：2011-05-09 00:03:53

  工笔重彩，好看！

• 作者：一只小绵羊 发布时间：2021-05-20 09:54:03

  成功喝完这碗鸡汤

  凡事都往好的方面想

  心怀期待，未来一定很美好！

• 轻舟一叶不畏风

  作者：陈二灰 发布时间：2017-04-09 16:23:50

  《船到桥头自然直》，看到书名，难道它是一部励志毒鸡汤？

  作者漠兮，我并不熟悉这个作者，问了一下度娘才知道，她是一位西北长大的南方女子，南方女子性格一般比较温顺、小鸟、可人一些，而在西北长大的漠兮更多的却是北方女子豪放、热情的性格。

  粉嫩粉嫩的封面诠释着作者的少女心。

  “车到山前必有路，船到桥头自然直”是一句流传已久的俗语了。经常会有人在你遇到困难与挫折、苦恼的时候，劝慰你“船到桥头自然直”。

  想必这部作品，也蕴含着此中的寓意吧。

  《船到桥头自然直》用八个章节来叙述，每个章节的题都非常的有意思。

  “千里沧江一叶舟”、“舟行七载过桥头”、“宏桥揽影罩轻舟”、“湖泛风波舟自摆”“野渡无人舟自横”、“船到桥头自然直”、“轻舟一叶不畏风”“轻舟已过万重山”。每个章节用带有“舟”字的诗句来简介剧情。

  单身家庭长大的叶轻舟，从小父母离异，跟随母亲嫁给了乔洛的父亲。未来到乔家之前，轻舟因父母离异，而时常遭到周围人的轻视、同学的欺压，造就了轻舟胆小怕事的性格。

  身材高挑，面容清秀的乔洛，第一次见面给叶轻舟留下了非常好的印象，枉想的叶轻舟以为以后的日子里多了一个哥哥，就不再会被同学打压、欺负了。

  可是乔洛的恶魔嘴脸在和轻舟私下之时，表露无遗。

  叶轻舟就像陈乔恩饰演的那部《命中注定我爱你》里的“便利贴女孩”， 一个烂好人，帮同事带早饭、帮同事代班、帮同事泡咖啡，任人使唤，呼之则来，挥之则去。别人对她的一点点好，就像是上天对她的恩赐一般，感激涕零。

  一次阑尾炎手术，和七年不见的乔洛又再度重逢，没想到她的主刀医生就是她想永远避开的乔洛哥哥。

  长大后的轻舟，变得比小时候更卑微，更胆小，更怕死。

  叶轻舟的生活中，做菜不能放味精、盐要起锅再放；名牌可以不买，保险不能不交；过马路必须走斑马线的中间，闯红灯那是绝对不能的；睡前必须检查好门窗防盗；家中极少留现金，都进银行存着；吃水果必须削皮，连草莓都不例外；

  如此搞笑奇葩的生活方式，在外人眼里，叶轻舟就像怪人一样存在着。

  殊不知，叶轻舟的胆小怕死一切都是有原因的。

  和她有血缘关系的父亲有没有在轻舟的人生中给她带去应有的父爱呢？恶魔般的乔洛哥哥，会在重逢后，对轻舟辣手摧花吗？

  剧情我就不透露太多了，读者们自己去看会更好看的。

• 全球畅销！教会孩子成长中的勇敢

  作者：奕启悦读 发布时间：2024-05-22 19:26:25

  小印地安刚过七岁生日，他一直盼望的日子终于来了。今天，他会得到属于自己的印第安名字！他希望大家能叫他“勇敢的野狼”或“无畏的雄鹰”。

  部落酋长低沉而又庄严地说：“要想得到印第安称号，必须在太阳下山前做成一件了不起的大事。”

  怎样才能证明自己的勇气和价值呢？他可不想被大家笑话，被人叫做“湿软的蜗牛”或“胆小的蚂蚁”！可是要做一个勇敢的印第安人还真不容易呢！

  经历了一系列的挑战，小印第安遇到了重重挫折。他不畏困难、越挫越勇，都没能完成他想要干的大事。但是回到部落时，部落的人像欢迎英雄一样的欢迎他。

  部落酋长让他记住：“了不起的大事也是由一件件平凡的小事积累而成的。”而他有了骄傲的印第安名字：了不起的小狐狸。戴上了象征勇敢，荣誉标志的鹰羽冠。

  绘本精致生动的插画，细腻刻画出情节的发展。角色的情绪，让人仿佛身临其境。故事更是有启发性，印第安小勇士追寻自己名字与生命价值！让孩子深刻体验到别人眼中的自己和自己眼中自己的高度落差。我们经常看不到自己身上的优点和特长，有时候，小事情也能有大用途！

  透过印第安小勇士的勇敢行为，重新定义英雄和勇气的概念。小勇士的勇敢行为让孩子不但了解印第安人如何教育小孩，更让他们学会越挫越勇、不畏困难的精神，培养孩子的自信心，理解勇敢的深层含义。

  绘本在最后一页添加了成长印记，可以书写或者绘画出阅读后的感想，记录孩子的每一个期许。书封有免费扫码听书，边看边听享受视觉、听觉的双重体验。

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  勇敢的小印第安

  9.9

  【比利时】昆汀·格里班（Quentin Gréban ） / 2019 / 北方妇女儿童出版社