让营改增落地：节税筹划经典案例 pdf mobi txt 2024 电子版 下载

本书是作者多年实践经验的总结，集财税处理、政策解读与节税案例于一体，展示如何合法节税，减税降费，防范风险，促进企业发展。

全书分为三个部分：第一部分是营改增后经典节税筹划案例，展示了增值税、企业所得税和营改增后餐饮企业、酒店企业、建筑企业、房地产企业、融资租赁企业的节税筹划案例，以及“低纳高抵”的节税方法；并在附录A中归纳整理了五大行业营改增的政策。第二部分是职工薪酬节税筹划案例，重点用案例介绍了企业职工薪酬的设计思路和个人所得税的节税方法，并在附录B中，展示了作者的薪酬节税筹划观点。第三部分是其他节税筹划案例分享，依据普适性原则，选择了企业经常发生的费用与业务，通过案例介绍了这些业务事项的节税技巧和财税处理方法，并在附录C中展示了作者的财智观点。

本书的初衷是帮助企业在遵纪守法前提下合法节税省费，为企业创造价值。每一位企业管理者、财务工作者、税收相关工作人员，都需要阅读本书。

目录

前　言

第一篇　营改增后经典节税筹划案例分享

第1章　将17%的增值税税率筹划到3%：时代公司“二对一”营销模式设计 / 2

1.1　增值税 / 2

1.2　企业所得税 / 4

1.3　总结 / 5

第2章　将超标的限制性费用在企业所得税税前扣除 / 6

2.1　“拉长企业杠杆”，消化招待费用，减轻税负 / 7

2.2　“拉长企业杠杆”或分散广告费用，减轻税负 / 9

第3章　处置企业有形动产的节税方案 / 13

3.1　卖旧买新 / 14

3.2　租旧买新 / 17

3.3　租旧租新 / 18

3.4　以旧换新 / 18

第4章　营改增后企业“混搭”业务的节税筹划 / 20

4.1　混合销售或兼营的“混搭”及其节税建议 / 20

4.2　有形动产租赁的“混搭”及其节税建议 / 21

第5章　营改增企业可利用“低纳高抵”减轻税负 / 24

5.1　营改增现状和“低纳高抵”现象 / 24

5.2　“低纳高抵”案例分析 / 26

5.3　营改增企业存在的“高纳低抵”问题 / 28

第6章　增值税专票和普票财税成本差异的节税案例分析 / 30

6.1　案例分析 / 30

6.2　不同增值税税率下专票和普票的财税成本差异 / 31

6.3　从不同纳税人处购进的财税成本差异 / 33

6.4　结论及建议 / 35

第7章　营改增企业税负平衡点案例分析 / 37

7.1　从5%的营业税改为6%的增值税的税负平衡点分析 / 38

7.2　营改增企业的税负平衡点总体分析 / 40

第8章　营改增后餐饮企业的节税筹划案例 / 43

8.1　营改增前后餐饮企业的税负比较 / 43

8.2　农产品进项抵扣问题 / 45

8.3　建议 / 47

第9章　营改增后酒店企业的节税筹划案例 / 49

9.1　营改增前后税负比较 / 49

9.2　混合销售和兼营的节税筹划 / 52

9.3　节税筹划建议 / 53

第10章　营改增后建筑企业节税筹划案例 / 55

10.1　事业部制及子公司制 / 55

10.2　营改增后建筑企业项目管理形式的选择 / 56

10.3　方案分析 / 57

10.4　建议 / 59

第11章　营改增后房地产企业节税筹划案例 / 61

11.1　房地产企业简易计税办法的相关政策分析 / 61

11.2　节税案例分析 / 63

11.3　总体节税建议 / 66

第12章　营改增后融资租赁企业老项目计税方式选择 / 67

12.1　融资租赁企业介绍 / 67

12.2　营改增对融资租赁企业的影响 / 68

12.3　营改增后老项目计税方式选择 / 68

12.4　建议 / 70

附录A　营改增全新政策 / 72

A.1　餐饮行业营改增全新政策归纳 / 72

A.2　酒店业营改增全新政策归纳 / 83

A.3　建筑业营改增全新政策归纳 / 96

A.4　房地产业营改增全新政策归纳 / 106

A.5　金融业营改增全新政策归纳 / 127

第二篇　职工薪酬节税筹划案例分享

第13章　职工薪酬节税筹划案例 / 140

13.1　职工薪酬涉及的财税问题及其处理方法 / 140

13.2　薪酬稽查的重点及其节税筹划思路 / 145

第14章　职工福利节税筹划案例 / 147

14.1　职工福利的基本规定及其财税处理 / 147

14.2　职工福利财税处理应注意的问题 / 150

14.3　职工福利的稽查重点和节税建议 / 151

第15章　全年报酬的节税筹划案例 / 153

15.1　工资与福利的发放及其节税建议 / 153

15.2　奖金与分红的发放及其节税建议 / 157

15.3　劳务报酬的发放及其节税建议 / 158

第16章　公司高管薪酬节税筹划案例 / 160

16.1　某公司高管薪酬的发放现状 / 160

16.2　某公司高管薪酬节税筹划方案 / 162

16.3　节税效果 / 164

第17章　企业年金的节税筹划案例 / 166

17.1　我国企业年金发展概况及企业年金税收政策的梳理 / 166

17.2　现行企业年金税收政策的缺陷 / 170

17.3　完善我国企业年金税收政策的建议 / 174

第18章　离职人员取得报酬的节税筹划案例 / 176

18.1　离退休所获补偿报酬的财税处理 / 176

18.2　其他情况离职所获补偿报酬的财税处理 / 180

附录B　薪酬节税筹划观点 / 185

B.1　个人所得税免征额要统一定在4 800元 / 185

B.2　年薪怎么发最省税 / 187

B.3　“年薪制”比“月薪制”省税 / 190

B.4　用税收补贴低工资人群 / 192

第三篇　其他节税筹划案例分享

第19章　业务招待费的节税筹划案例 / 196

19.1　现行税收制度的基本规定 / 196

19.2　“业务招待费”节税筹划案例解析 / 197

19.3　业务招待费与餐费的关系 / 198

19.4　业务招待费的税务稽查重点 / 199

19.5　业务招待费的控制方法 / 200

第20章　企业借款费用的节税筹划案例 / 202

20.1　企业向银行借款的财税处理 / 202

20.2　企业向其他企业借款的财税处理 / 204

20.3　企业向个人借款的财税处理 / 205

20.4　借款费用的审查重点和节税筹划思路 / 207

第21章　企业职工食堂支出的节税筹划案例 / 208

21.1　相关政策分析 / 208

21.2　相关涉税问题处理 / 211

第22章　私产公租的节税筹划案例 / 215

22.1　企业租用职工私家车的财税处理 / 215

22.2　企业租用职工房屋的财税处理 / 217

22.3　私产公租的节税筹划思路 / 220

第23章　结余权益转增资本的节税筹划案例 / 222

23.1　结余权益转增资本的相关政策 / 222

23.2　结余权益转增资本的比例限制 / 224

23.3　结余权益转增资本的涉税问题 / 224

23.4　三种结余权益转增资本的税负比较案例解析 / 227

23.5　三种结余权益转增资本的节税思路 / 229

附录C　财智观点文章 / 231

C.1　用大禹治水的方式治税 / 231

C.2　中国企业要学会利用税法降税负 / 234

C.3　1元注册公司会增加税负 / 236

C.4　公平税负是个税新政最终诉求，需兼顾两头 / 237

C.5　如何向富人征税 / 240

C.6　营改增的功过评说与建议 / 242

葛长银

中国农业大学经济管理学院副教授。我国财税领域著名实战派专家，崇尚“为生民立命”的治学传统，坚持“从实践中来，到实践中去”的治学方法，致力于向社会普及财税专业知识。出版26本专业著作，在杂志和媒体发表文章100余篇，多篇被中国人民大学书报资料中心、《新华文摘》转载，同时也有多篇观点文章被新华社、中新社、新浪、搜狐等网络大媒转发。

现兼任中粮糖业和中工国际的独立董事；为多家著名央企和大型民企进行过财税咨询、风险诊断和战略规划。

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书籍介绍

本书是作者多年实践经验的总结，集财税处理、政策解读与节税案例于一体，展示如何合法节税，减税降费，防范风险，促进企业发展。

全书分为三个部分：第一部分是营改增后经典节税筹划案例，展示了增值税、企业所得税和营改增后餐饮企业、酒店企业、建筑企业、房地产企业、融资租赁企业的节税筹划案例，以及“低纳高抵”的节税方法；并在附录A中归纳整理了五大行业营改增的政策。第二部分是职工薪酬节税筹划案例，重点用案例介绍了企业职工薪酬的设计思路和个人所得税的节税方法，并在附录B中，展示了作者的薪酬节税筹划观点。第三部分是其他节税筹划案例分享，依据普适性原则，选择了企业经常发生的费用与业务，通过案例介绍了这些业务事项的节税技巧和财税处理方法，并在附录C中展示了作者的财智观点。

本书的初衷是帮助企业在遵纪守法前提下合法节税省费，为企业创造价值。每一位企业管理者、财务工作者、税收相关工作人员，都需要阅读本书。

• 作者：孟冬 发布时间：2020-11-07 23:19:00

  之前很认同克尔凯郭尔对孤独的称赞，他觉得“对孤独的渴望”是“一个人身上还有精神”的标志，所以他时常渴望孤独，孤独对他来说是生命的必需，如同对呼吸和睡眠的需要。巧的是卡夫卡、贝克特也如此，他们比大多数人更渴望这种需要。我能理解这种渴望，因而对那些无法忍受孤独并为此苦恼的人不能理解，但看了这本书后才发觉，原来渴望孤独不过是拥有独处的能力，但本质仍然孤独，所以才会在“渴望他者陪伴”与“无法忍受他者在场”之间来回拉扯。在精神分析的视角下，孤独的面貌迥然各异，它可能是加缪的默尔索，也可能是如卡夫卡、贝克特一样的矛盾体，还或是陀思妥耶夫斯基的地下室人等等。孤独不是看了这书就能根除的，重要的是认识它，它是人类处境的基石。也许我们喜爱霍珀的画、查特莱夫人的情人等描绘孤独的艺术品不过是被人类恒久的孤独感打动了

• 作者：水月神 发布时间：2012-12-13 20:27:34

  呃，石泰安是比較權威，西方人的描述方式也比較好理解。可我覺得書中章節結構混亂，邏輯在哪兒呢？翻譯也差強人意。王堯老師審訂的時候放水了吧。

• 作者：不良梨山 发布时间：2022-08-17 09:28:19

  小学很爱！

• 作者：刀叢中的小詩 发布时间：2022-05-10 09:12:04

  《行好》——从河北梨乡的一个小小切片，可以看出中国上千年容易忽视、容易麻木、容易陷于停滞的中国乡村世俗社会。其中的若干细节，或可和徐童等拍摄的纪录片合流，也可以印证每个人成长的一些瞬间，都可以成为一生取之不尽、用之不竭的源泉。

• 作者：猫猫桑 发布时间：2011-05-21 12:09:02

  前面的故事没有特别之处 只是结局脱离了狗血 后来想想 那应该是当时的大背景下最完美 最激励的了 不喜欢薛冰如 可也无可厚非

• 作者：Jaelynn 发布时间：2022-03-03 15:32:54

  看完之后突然有了战胜多囊的信心，虽然原理方面比较生涩，以至于过渡到一些营养素的推荐感觉像硬广，但是病急乱投医，我还挺愿意以身试药的，反正总归不能更差了。

• 蒙文通儒学研究的成熟与封笔之作品

  作者：经 发布时间：2021-11-05 21:20:23

  这是我读蒙先生的第三部作品，实际上并没有看《经学抉源》时候的那种感觉了，很多观点是我熟悉并且认同的。总的来说这是蒙先生儒学研究的终结之作，这是他自己说过的，这部书还是按照他惯有的思路，正如杨向奎所言，是用地域的不同，划分家派，实际上比古史辨派专门用年代来划分有依据的多，虽然很多证据不足，但是有很多内容则足以启发后学，尤其是前两篇谈哲学和政治的内容，堪称书眼，是最体现功力的，他本人所关注的大开大合，正是体现在这里面。这本书又有很深厚的民族情感和经世致用的感情，由于是自己编辑的，所以内篇研究经学子学，外篇研究史学，可以说是很符合古书的编排，和抱朴子的编排方式有点像，这一点可以看余嘉锡的古书通例。全书一共有15万字，花了大概3天下午的时间读完，外篇浏览的多一些，做了一些摘抄，可以考证蒙文通和当时一些学人辩论的过程，很多是蒙先生故意隐藏其姓名的人，只有当时的学者知道其所谓某某者确是何人，如其所谓超今文学者，窃以为是钱玄同，不知道是否？体经斋主人记于逸夫图书馆一楼 辛丑戊戌丁巳

• 欢迎来到“没但玩”动物园

  作者：陈没事儿 发布时间：2015-08-03 19:29:48

  首先我要很真诚地说：这书，坏透了。

  我一直坚定地觉得，作为一个怪人，看上去很奇怪是对世界起码的尊重：你应该蓬头垢面，身上衣服的颜色应该超过7种并且以鲜艳的颜色为主；最好还要要面带小丑式的微笑，喃喃自语——这样的话，所有人见到你都会说：哦！真是个怪人！倘若一个怪人反其道而行之，身着剪裁得体的西装，仪容干净、举止优雅、言谈得体，但骨子里充斥着疯狂的念头，那么能够得出的结论就有两个：第一，这是个坏家伙；第二，这家伙会叫人着迷。

  这本书，就是个穿西装的怪人——第一眼看见它，你八成会认为这是正经八百的动物大百科图鉴呢！但当你抱着了解动物的伟大目标翻开这本书时，作者的自画像立即给出了第一个暗示：公平地说，这家伙看上去绝对不怎么正常——但或许，他是个什么权威的专家呢？所以不妨来看看这位作者的经历：

  艺术设计专业学士学位，曾任平面设计师，期间常与野生动物亲密接触，2007年以来，主要致力于图书插画。

  “常与野生动物亲密接触。”——大概能够跟“权威”沾边儿的就这一句。基本上，这些信息能够整理出的结论是：作者为什么要画出这本书呢？因为她喜欢。

  好吧，我们先不管这些，毕竟读这本书也不是为了做科研。既然这本书号称是“你绝对没见过的动物分类图鉴”，那就来看看它是如何分类的好了：

  第一类：会筑巢的

  哦，好吧。

  第二类：白色的

  呃……按颜色分确实也挺容易懂的。

  第三类：蓝色的

  嗯嗯，蓝色的也很可爱啊！

  第四类：叫声很大的

  唉？就只分两个颜色吗？

  第五类：有毒的

  哦哦！有毒的应该好好认识一下！

  第六类：会憋气的 第七类：配偶感情很好的 第八类：已经灭绝了的 第九类：跟人类很亲近的 第十类：很擅长捕猎的 十一类：很聪明的……

  等等等等……好像有点跳跃啊！

  十二类：大的 十三类：能打架的

  唉？那小的呢？！

  …………十六章：小的

  为什么就不能跟大的挨着啊？！

  …………二十六类：黑色的

  跟在蓝色的后边啊喂！

  …………三十二类：绿色的 三十三类：黄色的 三十四类：粉色的 三十五类：有条纹的

  我说……条纹不算是颜色吧？

  三十六类：夜间出没的 三十七类：红色的

  啊啊啊啊！！去死吧！！混蛋！！

  不不不，冷静一点……虽然分类故意乱来，但说不定能学到很多动物常识呢。

  第二十一类下面有如下的动物：打虎，雪人，龙。

  龙。

  这一类的动物都根本不存在啊喂！

  好吧好吧，不管怎么说，因为作者是美术出身，所以画出来的动物还真的是相当可爱啊~~尤其是第九类，我也想要可以骑的喵星人啊！

  等等。

  第二十三类的濒危物种全都是大头照。

  而且，对着我哭。

  全员热泪盈眶……

  搞毛啊！！！！

  虽然说，对于每种动物的简短注解都很易懂，而且难认的字也很贴心地好好加上了注音，但是这种奇怪的书，真的适合给孩子读吗？！

  不过仔细想想的话……为什么不呢？

  虽然说从头到尾都感觉这书一直在乱来，但是，超有趣啊！简直就是“虽然没啥价值，但是很好玩”的典范，比起身上散发着“智慧爷爷”气质的《十万个为什么》，这本书更像是隔壁每天在荒山上撒野的大哥哥，虽然会告诉你一些有意思的事情，但更多的时候却不断地捉弄你，仔细想想，这样的童年，似乎更加值得回味才是。

  另外一个让人在意的事情是，这本乱来的书在装帧上意外的讲究：用纸和版式都干净漂亮，非常一本正经，不明就里的人肯定会觉得是非常权威的动物百科：这就又回到了最初的话题：这书，真是坏透了……

  总之，在认定这本打算送给侄子的书实际上很适合孩子读之后，我决定，自己先看一段时间。